16 komentarzy

Od kwietnia księgowym znów przybędzie pracy

Już za niespełna 3 tygodnie wejdą w życie zmiany w ustawie o VAT, regulujące kwestie odliczeń podatkowych w związku z ponoszonymi wydatkami na zakup i eksploatację pojazdów osobowych. Dla księgowych oznacza to kolejne obowiązki.


Od kwietnia podatnicy będą odliczać tylko połowę VAT od wydatków poniesionych na zakup i eksploatację osobowych pojazdów służbowych. Co prawda, 50 proc. odliczenia od zakupu paliwa będzie można stosować dopiero od lipca 2015 r., nie zmienia to jednak faktu, ze od kwietnia w firmowym obiegu pojawi się zdecydowanie więcej faktur kwalifikowanych do częściowego odliczenia podatku.

Jak ewidencjonować te faktury, aby nie popełnić błędu w rozliczeniach VAT? To główne wyzwanie, z którym muszą poradzić sobie księgowi. Przecież dokumentacja trafia do firm różnymi kanałami oraz w różnej formie – papierowej i elektronicznej. Podatnicy będą musieli we własnym zakresie wypracować procedury oznaczania i ewidencji faktur, a w niektórych przypadkach także poszczególnych pozycji kosztowych wykazanych na dokumentach, w celu uniknięcia błędów w rozliczeniu VAT. Kłopoty będą rosły wraz ze skalą użytkowania pojazdów. Jeśli firma użytkuje większą liczbę samochodów, faktury za przeglądy i eksploatację bieżącą będą wystawiane przez większą liczbę podmiotów i będą przynoszone do firmy przez różnych pracowników. Na tym jednak nie koniec wyzwań …

W niektórych przypadkach firmy będą użytkować pojazdy z przysługującym 100 proc. odliczeniem VAT oraz pojazdy kwalifikowane do 50 proc. odliczeń. Jak skutecznie rozróżniać wydatki na jedną i drugą kategorię pojazdów? To kolejny problem, z którym będzie trzeba się uporać.

Dobrym pomysłem może być przeprowadzenie wewnętrznych szkoleń dla osób, które ponoszą wydatki na eksploatację samochodów i przysposobienie ich np. do wspierania ewidencji faktur – np. poprzez należyte opisanie przynoszonej do firmy dokumentacji. Nawet jednak jeśli takie szkolenia się odbędą, nie będą gwarantować porządku i nie wyeliminują całkowicie ryzyka błędów. Drugim pomysłem może być umieszczanie przez wystawcę faktury na dokumencie numeru rejestracyjnego pojazdu, co z pewnością może pomóc w dalszej ewidencji kosztu.

W firmach będzie potrzeba większej uważności i wdrożenia dobrych praktyk. W ostatecznym rezultacie księgowym i tak przybędzie dodatkowych obowiązków.

Podziel się:

Komentarze

O nie wiedziałem o tym...
17 marca 2014 o godzinie 18:58 #1
Pisze o tym dziś Rzeczpospolita: http://bit.ly/1gBVnoT :-)
18 marca 2014 o godzinie 13:07 #2
1. Czy część VAT, której nie będzie można wykorzystać do odliczenia, będzie można uznać jako koszt uzyskania przychodu dla celów podatku dochodowego? 2. Czy planowane jest jakieś wsparcie procesów rozliczania VAT wg nowych przepisów w programach Systemów SYMFONIA/Forte?
Piotr (83.25.*.*)
24 marca 2014 o godzinie 20:29 #3
Czy dożyję dnia że księgowym "ubędzie" pracy...? ;/
25 marca 2014 o godzinie 08:48 #4
-> Piotr
Odp. 1 Tak, część VAT, której nie będzie można wykorzystać do odliczenia, będzie można uznać jako koszt uzyskania przychodu dla celów podatku dochodowego. Odp. 2 W programie Forte Środki Trwałe oraz Symfonia Środki Trwałe będzie można rozliczyć VAT wg nowych przepisów od zakupu samochodów oraz dokonać korekty podatku VAT w przypadku zmiany przeznaczenia środka trwałego przed upływem 60 miesięcy od daty zakupu (lub przed upływem 12 miesięcy od daty zakupu w przypadku środków trwałych, których wartość nie przekracza 15 000 zł).
Joanna Kałan
26 marca 2014 o godzinie 09:37 #5
A co z rozliczaniem np. kosztów napraw i przeglądów samochodów w Małej Księgowości ? Jak sądzę wielu użytkowników MKP podpada pod odliczenie 50% VAT od 1 kwietnia (samochód wykorzystywany prywatnie i służbowo) - w tej chwili nie mają do tego narzędzia ...
Jurek (83.28.*.*)
16 kwietnia 2014 o godzinie 10:00 #6
Do: Jurek
W Małej Księgowości, w rejestrze VAT zakupu jest możliwość wskazania kwoty, dla której nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT.
Renata Kotecka
16 kwietnia 2014 o godzinie 10:28 #7
A co z tą samą sytuacją w programie Finanse i Księgowość?
Irek (89.230.*.*)
22 kwietnia 2014 o godzinie 15:42 #8
-> Irek,
W programie Finanse i Księgowość należy utworzyć dwa rejestry VAT – odliczany i nie odliczany i wprowadzić do każdego z nich połowę zakupu.
Joanna Kałan
23 kwietnia 2014 o godzinie 10:02 #9
Pani Renato, czy mógłbym prosić o powiedzenie jak wskazać kwotę, dla której nie przysługuje prawo do odliczenia VAT? Bo nie mogę znaleźć nigdzie takiej opcji? Czy może mam połowę wartości faktury zaksięgować jako 23%, a połowę jako NP? W ogóle, to jestem niemile zaskoczony, że nie ma po prostu jakiegoś pola typu "odliczenie tylko 50% VAT". Używam Symfonii od 2003 i zwykle wszystko było tak, że była wygoda użytkownika, więc kupując wersję 2014 spodziewałem się właśnie jakiegoś takiego przełączniczka, a tu się okazuje, że ja nawet nie wiem jak zaznaczyć kwotę, której nie mogę odliczyć.
Mikołaj (89.68.*.*)
7 maja 2014 o godzinie 18:22 #10
Do: Renata A jak należy wskazać kwotę, dla której nie przysługuje prawo do odliczenia? Bo nie udało mi się znaleźć takiego pola. Mikołaj
Mikołaj Milewicz (195.117.*.*)
8 maja 2014 o godzinie 10:52 #11
Do: Mikołaj Milewicz
W Małej Księgowości, oprócz rodzajów rejestrów VAT, funkcjonują również rodzaje zakupów, np. „związany ze sprzedażą opodatkowaną” lub „od którego nie przysługuje odliczenie”. Wartość faktury należy wprowadzić po połowie do obu tych rodzajów. Jeśli ma Pan trudność z rejestracją dokumentu, zachęcam do kontaktu z Działem Wsparcia Technicznego Produktu, pod numerem telefonu 22 4555-6666. Konsultant poprowadzi Pana krok po kroku.
Renata Kotecka
12 maja 2014 o godzinie 09:51 #12
Jeżeli chodzi o małą księgowość rzeczpospolitej to udało mi się zaksięgować to w ten sposób nie wiem czy dobrze?Kwota paliwa brutto widnieje na 200zł.W stawce 23% wpisuję netto 162,60 vat połowa z 37,40 to 18,70 wynik brutto 181,30.Następnie bez odliczeń 18,70 w tym vat 18,70.Razem 181,30+18,70=200,00.Księgowanie wygląda tak że do książki zakupu przenosi się brutto 200,netto 162,60 vat połowa18,70, natomiast do przychodów i rozchodów181,30.Wydaje się że tak będzie dobrze.Czy ktoś może mi to potwierdzić?
kwiatuszek (46.113.*.*)
17 maja 2014 o godzinie 12:17 #13
Kwiatuszku,
Od paliwa nie można obecnie odliczyć 50% kwoty podatku VAT. Przepis ten wejdzie w życie dopiero od lipca 2015 roku.
Joanna Kałan
19 maja 2014 o godzinie 09:05 #14
A jak to jest z samochodami prywatnymi, które wykorzystuje się do celów prywatnych?
28 maja 2014 o godzinie 22:58 #15
ras&ras:
To zależy, czy mamy do czynienia z samochodem użyczonym do wykorzystywania na potrzeby działalności na podstawie umowy z zawartej z pracodawcą. W takim wypadku podatek VAT można odliczyć w wysokości 50% kwoty podatku. Natomiast w koszty uzyskania przychodu ewidencjonujemy nadal na podstawie rozliczenia kilometrówką. Jeśli natomiast mówimy o samochodzie prywatnym, którym np. jedziemy w delegację służbową, to rozliczamy jedynie koszty delegacji. Podatek VAT w tym przypadku nie podlega odliczeniu. Pozdrawiam,
Renata Kotecka
30 maja 2014 o godzinie 08:57 #16

Komentuj

Adres e-mail nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem (*).